تجزیه ترازنامه

ترازنامه یکی از سه صورت اصلی مالی در حسابداری است. این کلیدها برای باز کردن موفقیت آینده یک شرکت را فراهم می کند. به همین دلیل است که دانستن نحوه خواندن یکی از آنها اساسی در تجارت است. در این مقاله:

• ترازنامه چیست؟
• حساب ترازنامه: دارایی در مقابل بدهی در مقابل حقوق صاحبان سهام
• معادله ترازنامه
• نسبت های مالی ترازنامه

ترازنامه چیست؟

ترازنامه تمام حساب های تجاری شما را ردیابی می کند. این یک نمای پویا از نمودار حساب های شما است که به روزرسانی های مداوم در فعالیت عملیاتی را نشان می دهد. ترازنامه از معادله حسابداری پیروی می کند و از سه بخش تشکیل شده است: دارایی ، بدهی و عدالت.

معادله حسابداری

دارایی = بدهی + عدالت

ترازنامه

قالب ترازنامه معادله حسابداری را تکرار می کند. دارایی ها همیشه در سمت چپ قرار دارند ، بدهی ها در سمت راست قرار دارند و حقوق صاحبان سهام در زیر بدهی ها قرار دارد. این معادله همیشه باید در تعادل باشد ، به این معنی که هر دو طرف همیشه باید به طور مساوی خلاصه شوند.

مثال ترازنامه را در زیر مشاهده کنید:

با محاسبه معادله حسابداری در ترازنامه ، خواهید دید که آیا دارایی های شما بدهی های شما را پوشش می دهد یا خیر. و همچنین ارزش کتاب شرکت شما پس از برآورده شدن همه بدهی ها.

حساب ترازنامه: دارایی در مقابل بدهی در مقابل حقوق صاحبان سهام

همانطور که در بالا گفته شد ، ترازنامه 3 دسته مختلف از تجارت شما را کنترل می کند: دارایی ، بدهی و حقوق صاحبان سهام. تمام حساب های موجود در ترازنامه خود نمودار حساب های خود را دنبال کرده و در یکی از این سه دسته قرار می گیرد. نمودار خاص حساب های شما به صنعت شما و نحوه سازماندهی حسابداری خود بستگی دارد. حساب های ترازنامه به حساب های واقعی یا دائمی گفته می شود زیرا در جریان ثابت هستند. تعادل پایان دوره به دوره بعدی به عنوان تعادل افتتاح می شود ، این در پایان سال نیز صادق است. بر خلاف حسابهای درآمدهای درآمد که در پایان هر سال صفر است ، با کل سود/ضرر شما به سهام در ترازنامه اضافه شده است.

حساب دارایی چیست؟

بیایید در مورد دارایی های شما صحبت کنیم. حساب های دارایی همان چیزی است که یک شرکت در اختیار دارد ، که دارای ارزش محاسبه ای است و به ثروت تجارت می افزاید. این حساب ها هنگام ارزیابی ترازنامه مثبت تلقی می شوند. دو نوع حساب دارایی وجود دارد: دارایی های فعلی و دارایی های غیر جریان. وقتی دارایی های فعلی و غیر جریان را با هم ترکیب می کنید ، آنها با کل دارایی یک شرکت برابر هستند.

دارایی های فعلی در مقابل دارایی های غیر جریان

دارایی های فعلی در مدت زمان کوتاهی ، به طور کلی طی یک سال استفاده یا فروخته می شود. آنها مطلوب هستند زیرا نقدینگی نقدی را به یک تجارت ارائه می دهند ، به این معنی که می توانند به سرعت به پول نقد تبدیل شوند. دارایی های غیرقانونی برعکس هستند و نمی توانند به راحتی به پول نقد تبدیل شوند. آنها همچنین به عنوان دارایی های ثابت یا سرمایه شناخته می شوند زیرا این چیزی است که یک شرکت قصد دارد برای مدت زمان مشخصی نگه دارد و به سرمایه تجاری اضافه می کند.

در اینجا یک لیست حساب های دارایی فعلی و غیر جریان وجود دارد:

مسئولیت چیست؟

بدهی ها همان چیزی است که یک تجارت مدیون است. این بدان معناست که تجارت باید تعهد را برآورده کند یا هزینه ای بپردازد. در هنگام ارزیابی ترازنامه ، بدهی ها به عنوان منفی مشاهده می شوند. حساب های مسئولیت به دو دسته تقسیم می شوند: بدهی های جاری و بدهی های غیرقانونی. هنگامی که شما بدهی های فعلی و غیر جریان را با هم ترکیب می کنید ، آنها با کل بدهی های یک شرکت برابر هستند.

بدهی های جاری در مقابل بدهی های غیرقانونی

بدهی های فعلی بدهی های بدهی ظرف یک سال است. بدهی های غیرقانونی در مدت زمان طولانی مدیون است. بدهی ها لازم نیست پولی باشند ، این هر آنچه بدهکار است ، است ، بنابراین آنها همچنین می توانند وعده کالا یا خدمات به مشتری باشند.

در اینجا یک لیست حساب های مسئولیت فعلی و غیرقانونی وجود دارد:

حسابهای سهام مالک

این آخرین بخش در ترازنامه است و این حساب ها به طور کلی کمترین فضای را به خود اختصاص می دهند. حقوق صاحبان سهام تجمعی و/یا سهامداران در این تجارت است. این حسابها تعبیر می کنند که صاحبان چقدر تجارت را با آن شروع کرده اند و چقدر آنها از تجارت درآمد کسب می کنند یا از آن خارج می شوند. اگر یک شرکت نتواند بدهی های خود را با دارایی پرداخت کند ، به سهام سهامدار فرو می رود. هنگامی که یک شرکت در حال سود است ، هر یک از مالکیت به میزان معینی از سهام عدالت حق دارد ، پس از آنکه همه بدهی ها به حساب آمد.

در اینجا لیستی از حسابهای سهام وجود دارد:

روش سهام در مقابل روش هزینه

برخی از موقعیت های تجاری خواستار روش سهام عدالت هستند. این زمانی است که یک شرکت سرمایه گذاری یا شرکت هلدینگ 20-50 ٪ از سهام رای گیری یک شرکت دیگر را در اختیار دارد. از آنجا که این تأثیر قابل توجهی بر شرکت تابعه است ، شرکت مادر درصد سود و زیان خود را به عنوان حقوق صاحبان سهام در ترازنامه خود تشخیص می دهد. این با روش هزینه متفاوت است ، جایی که سرمایه گذاری به عنوان دارایی شناخته می شود. شرکت تابعه هیچ چیز متفاوتی در حسابداری خود انجام نمی دهد ، و هنوز هم سوابق کل سود و زیان خود را حفظ می کند.

ترازنامه حسابداری تعهدی در مقابل حسابداری نقدی

در حسابداری تعهدی ، درآمد به عنوان درآمد و هزینه های متحمل شده ثبت می شود. بنابراین با این روش حسابداری ترازنامه شما تمام معاملات پولی را نشان می دهد ، از همه مهمتر آنچه در آینده نزدیک می آید و می رود.

به عنوان مثال: حساب های دریافتنی حساب های دریافتی به دست آمده است ، اما شما هنوز درآمد دریافت نکرده اید.

با توجه به ماهیت حسابداری نقدی ، ضبط معاملات به عنوان پول به معنای واقعی کلمه دست ، ترازنامه به اندازه ارزشمند نیست. این فقط به شما نشان می دهد که فروش و صورتحساب های پرداخت شده را به شما نشان می دهد ، و برای همین ، بسیار شبیه به بیانیه جریان نقدی شما است.

معادله ترازنامه

همانطور که قبلاً ذکر شد ، ترازنامه از معادله حسابداری معادله ترازنامه پیروی می کند. تمام حسابداری مبتنی بر این فرمول اصلی است که می تواند به 3 روش مختلف مورد استفاده قرار گیرد:

معادلات ترازنامه

دارایی = بدهی + عدالت

حقوق صاحبان سهام = دارایی - بدهی ها

بدهی = دارایی - حقوق صاحبان سهام

بدهی و اعتبار در ترازنامه

ترازنامه نام خود را از تعادل بدهی ها و اعتبار می گیرد. برای هر معامله تجاری ، شما در حال پرداخت و اعتبار یک دارایی ، بدهی و/یا یک حساب سهام هستید. شما این کار را انجام می دهید تا آنچه را که بیرون می رود و وارد تجارت خود می شوید ، ردیابی کنید. هر بدهی همیشه اعتبار برابر دارد و همیشه باید در هر معامله مطابقت داشته باشد ، به این ترتیب معادله در تعادل باقی می ماند.

حسابداری هنر ورود به آن بدهی ها و اعتبار به حساب است. بدهی این است که چگونه از بودجه خود استفاده کرده اید - آنچه دریافت کرده اید یا خریداری کرده اید. اعتبار منبع وجوه شما است - آنچه شما داده اید یا پول از کجا آمده است. اگر در هر نقطه این معادله از تعادل خارج شود ، خطایی در حسابداری وجود دارد که باید اصلاح شود.

حساب ترازنامه: تعادل عادی

تمام حساب های موجود در ترازنامه دارای تعادل عادی هستند. این زمانی است که حساب همانطور که باید رفتار می کند. نحوه رفتار یک حساب به نوع حساب بستگی دارد. هر حساب در نمودار حساب های شما دارای تعادل عادی با بدهی یا اعتبار است.

در اینجا نحوه کار بدهی ها و اعتبار در هر نوع حساب آمده است:

این یک واقعه غیر عادی است که یک حساب بر خلاف تعادل طبیعی خود است. معمولاً آنها می توانند یکی از این سناریوهای حسابداری را نشان دهند:

• ورود به ژورنال در حساب اشتباه ثبت شد.
• در آغاز سال نو ، یک ورود به مجله معکوس به حساب کاربری که برای سال صفر شده است ، ساخته شده است.
• قبل از ورود به سیستم ، یک ورودی مجله وارونه ثبت می شود (باید موقتی باشد).

مثال حسابداری ترازنامه

یک شرکت غذایی بهداشتی برای تهیه پودر اسموتی امضای آن ، یک مورد توت های ACAI را با قیمت 500 دلار خریداری می کند.

چند ورودی حسابداری انجام می شود. یکی در حساب های قابل پرداخت (بدهی) و دیگری موجودی (دارایی). انواع توت های ACAI موجودی دریافت شده است ، یعنی 500 دلار بدهی است. این از حساب های قابل پرداخت ، این یک اعتبار 500 دلاری است. در ترازنامه ، هر دو حساب در حال افزایش هستند ، دارایی ها و بدهی ها برابر هستند بنابراین معادله حسابداری در تعادل باقی می ماند.

حساب های کنترا چیست؟

از حساب های Contra برای تمیز نگه داشتن سوابق حسابداری استفاده می شود. به جای ضبط کلیه معاملات در یک حساب ، یک حساب کنترا تمام اعتبار یا بدهی ها را در یک منطقه برای گزارش های روشن ذخیره می کند. آنها با مانده طبیعی حساب مقابله می کنند و همیشه با حساب مرتبط گزارش می شوند. یک حساب کنترا به این معنی نیست که این نوع مخالف حساب است.

به عنوان مثال: یک حساب دارایی Contra هنوز یک حساب دارایی است. این فقط اعتبار را به حساب دارایی ضبط می کند و مستقیماً در زیر حساب مرتبط در ترازنامه گزارش می شود.

بینش از ترازنامه

ترازنامه ارزش خالص کسب و کار شما را نشان می دهد. بسته به مخاطب آنها می توانند به تعیین تنظیمات مربوط به یک تجارت برای پاسخگویی به خواسته های مشتری و رسیدن به اهداف کمک کنند. به طور کلی ، هر حزب ترازنامه را نقد مدیریت تجارت می داند.

در اینجا چگونگی تجزیه و تحلیل نقشهای مختلف قطعات خاص در ترازنامه:

• مدیریت داخلی: آیا تجارت در مأموریت خود موفق یا ناکام است؟ترازنامه به مدیریت می گوید که در کجا باید نظارت بهتری نسبت به کارکردهای مختلف شرکت داشته باشد.
• سرمایه گذار: ترازنامه نشان می دهد که دارایی های شما چقدر مایع هستند و در کجا گره خورده اند. یک سرمایه گذار می خواهد بداند که شما سرمایه در گردش دارید و در رشد آینده سرمایه گذاری می کنید. در بدهی ها ، آنها به دنبال مانده وام خواهند بود که می تواند بر درآمد تأثیر بگذارد
• وام دهنده: آنها برای درک نسبت بدهی شما به دارایی های فعلی و بدهی های جاری شما توجه زیادی خواهند کرد. نسبت بدهی شما نقش مهمی در این است که آیا شما جایی برای بدهی دارید.
• حسابرسان: آنها برای گزارش قوام به ترازنامه ها نگاه می کنند. اگر یک تجارت باید با قوانین حسابداری GAAP مطابقت داشته باشد ، گزارش آن برای صحت و شفافیت تأیید می شود.

نسبت های مالی ترازنامه

این 3 نسبت مالی برای تعیین ارزش تجارت شما بسیار مهم است.

1. سرمایه در گردش خالص

سرمایه در گردش تفاوت بین دارایی های فعلی یک شرکت و بدهی های جاری در ترازنامه است. این نشان می دهد که آیا یک تجارت می تواند در کوتاه مدت مسئولیت های خود را برآورده کند. سرمایه در گردش خالص (NWC) = دارایی های جاری - بدهی های جاری سرمایه در گردش مثبت به این معنی است که یک تجارت می تواند نیازهای عملیاتی فعلی خود را تأمین کند و در رشد آینده سرمایه گذاری کند. سرمایه در گردش خالص بالا (NWC) به این معنی است که یک تجارت دارای موجودی بیش از حد یا جریان اضافی پول نقد است. این همیشه بد نیست ، می تواند مانند یک سفارش موجودی یا فصل فروش اوج موقتی باشد. اگر با گذشت زمان پایدار باشد ، این نشان می دهد که پول نقد باید سرمایه گذاری شود ، یا فشار بازاریابی برای تشویق فروش باید اتفاق بیفتد.

2. نسبت بدهی

ترازنامه همچنین به شما در درک نسبت بدهی خود کمک می کند ، یا اینکه آیا دارایی های شما بدهی های شما را پوشش می دهد. این محاسبه برای ارزیابی اینکه آیا شما می توانید بدهی و احتمال بازپرداخت را انجام دهید ، انجام می شود.

نسبت بدهی = (کل بدهی ها/کل دارایی) x 100

این کار را می توان با کل دارایی ها و بدهی های شما یا دارایی ها و بدهی های فعلی شما انجام داد. هرچه نسبت بدهی بالاتر باشد ، اتاق wiggle کمتر برای پرداخت وام بازپرداخت می کنید.

3. نسبت تست اسید (نسبت سریع)

این نسبت ترازنامه در کوتاه مدت به راحتی می توانید بدهی های خود را مدیریت کنید. علاوه بر اینکه دارایی های شما چگونه مایع است ، به جز موجودی که می تواند برای تبدیل به پول نقد بیشتر طول بکشد. نسبت تست اسید (ATR) = (دارایی های موجود-موجود)/بدهی های جاری که می خواهید حداقل 1. 0 یا بالاتر باشد. اگر در زیر هستید ، این بد نیست ، به این معنی است که بدهی دارید. در این حالت ، شما به 1. 0 نزدیکتر هستید ، به این معنی است که شما مانند پیاده روی در پارک ، بدهی های تجاری را مدیریت می کنید.

تعادل خود را پیدا کنید

ترازنامه پنجره ای برای تجارت شماست زیرا می توانید جایگاه مالی خود را در تمام حساب ها مشاهده کنید. نظارت بر چگونگی تأثیر معاملات در حسابهای شما ، شما را با آینده نزدیک هماهنگ می کند و تجارت شما را زنده نگه می دارد. ایده آل ترین تصویر تجاری شما زمانی است که بدهی در ترازنامه توسط دارایی ها پوشانده می شود.